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    在国内，有不少企业为了少缴税、为了方便，或者是企业负责人对于财务管理和财务合规没有引起足够的重视，就试图利用私人账户来进行收款和付款。

    随着国家进一步加强征税管理和服务，2018年税务稽查，不仅要稽查公司的账户，更会重点稽查公司法定代表人、实际控制人、主要负责人的个人账户。

一旦被稽查，补缴税款是小事，还要缴纳大量滞纳金和税务行政罚款。而情节严重，构成犯罪的，更要承担刑事责任。

    这些并不是空穴来风，或者是一些服务机构用来宣传和揽客的手段，而是在全国各地已经出现被查处的企业和个人，面临补税、罚款、甚至被判入狱的情况。如果您或者您的亲朋好友，在国内有注册公司，且可能面临相关风险，请尽快采取行动，确保自己公司的账目合法合规！

    到目前为止，瑞源咨询已为多家国内企业客户提供财税合规的相关咨询和服务，协助客户降低涉税风险，以便客户们多年辛苦经营的企业，能够更健康和更长远的发展。

以下，已发生的相关案例，供您参考：

<一> 地点：北京通州

    2017 年 5 月 15 日，北京创四方电子股份有限公司（以下简称“公司”）收到北京市通州区国家税务局稽查局（以下简称“通州国税稽查局”）出具的《税务行政处罚决定书》（通国税稽罚[2017]47 号）。通州国税稽查局对公司实际控制人、法定代表人李元兵在工商银行和兴业银行开立的个人账户进行检查，发现以上两个账户均是用于收取客户汇入的购货款。

处罚决定：

     对公司少缴增值税377,286.46元、企业所得税101,515.75元分别处以0.5倍的罚款，金额合计239,401.11元。

<二>地点：湖北武汉

    个人账户收取营业款，逃税判3年

    湖北省武汉经开区人民法院刑事判决书（2018）鄂0191刑初65号

    公诉机关指控：2013年至2014年期间，被告人黄祥耀担任本辖区京通某（武汉）汽车服务有限公司法定代表人，负责该公司的经营管理。其指使该公司财务人员通过个人账户收取营业款项，再以其他凭证代替发票使用的方式逃避缴纳税款共计人民币1883018元，占该公司同期应缴纳税额的97.17%，且该公司经税务机关依法下达追缴税款通知后仍未补缴税款。2017年11月6日，被告人黄祥耀被抓获。2018年4月9日，京通某（武汉）汽车服务有限公司补缴税款人民币1825630元。

处罚决定：

     1. 被告人黄祥耀犯逃税罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币200000元；

     2. 本案补缴税款人民币57388元，由本院发还税务机关。

<三>地点：四川眉山

    2017年6月，眉山市某商业银行依照《金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法》向眉山市人民银行反洗钱中心提交了一份有关黄某的重点可疑交易报告。眉山市人民银行立即通过情报交换平台向眉山市地税局传递了这份报告。

    黄某在眉山市某商业银行开设的个人结算账户，在2015年5月1日至2017年5月1日期间共发生交易1904笔，累计金额高达12.28亿元。这些交易主要通过网银渠道完成，具有明显的异常特征。其账户大额资金交易频繁，大大超出了个人结算账户的正常使用范畴。其账户不设置资金限额，不控制资金风险，不合常规。黄某本人身份复杂，是多家公司的法定代表人，其个人账户与其控制的公司账户间频繁交易，且资金通常是快进快出，过渡性特征明显。最终税务查出来黄某2015年从其控股的眉山市公司取得股息、红利所得2亿元，未缴纳个人所得税4000万元。

通过以上案例，瑞源咨询与大家分享一下启示与注意事项：

1. 个人账户大额和可疑交易银行税务共享信息

2、法人和公司账户频繁资金往来风险大

3、虚开发票路子彻底堵死 

4、公司偷税必然遭严查 

还要提醒大家，如果惊动了税务稽查，不光是公司法人和实际控制人等的个人账户，包括配偶、亲戚等的个人账户很有可能也会被查（企业主使用配偶或亲戚的身份证或账户，已经不是秘密）

最后，分享一点，什么情况下账户交易属于“大额”或者“可疑”？

    中国人民银行在2007年3月1日施行了《人民币大额和可疑支付交易报告管理办法》

    其中明确指出了监管的范围，“本办法所称人民币支付交易，是指单位、个人在社会经济活动中通过票据、银行卡、汇兑、托收承付、委托收款、网上支付和现金等方式进行的以人民币计价的货币给付及其资金清算的交易。”

    并且要求金融机构的营业机构设立专门的反洗钱岗位，建立岗位责任制，明确专人负责对大额支付交易和可疑支付交易进行记录、分析和报告。

  对于大额支付交易的规定

（1）法人、其他组织和个体工商户（以下统称单位）之间金额100万元以上的单笔转账支付；

（2）金额20万元以上的单笔现金收付，包括现金缴存、现金支取和现金汇款、现金汇票、现金本票解付；

（3）个人银行结算账户之间以及个人银行结算账户与单位银行结算账户之间金额20万元以上的款项划转。

（文字、图片来源：海南地税、搜狐网、新浪网、）

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